Om begränsade aktieutmärkelser. En begränsad aktiekursandel är ett bidrag av aktiebolag där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna förfaller eller upphör i begränsningar. Den begränsade perioden kallas en vinstperiod. När välgörandekraven är uppfyllda, En anställd äger aktierna direkt och kan behandla dem som hon skulle ha någon annan aktieandel på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktiekurser. När en anställd beviljas ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma sig för att acceptera eller avvisa Bidrag Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat ett bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Fasta perioder för begränsade aktieutmärkelser kan vara tids - baserad på en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När en avgiftskompensationsväst erhåller den anställde aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Inkomstskattebehandling. Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktiekurs inte vid tidpunkten för beviljandet utan att något val enligt avsnitt 83 b Har gjorts, som diskuteras nedan Istället beskattas arbetstagaren vid intjäning när restriktionerna förfaller. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus det belopp som betalats för bidraget , om någon. För bidrag som betalar i egentliga aktier börjar medarbetarens skattemässiga innehavstidpunkt vid tidpunkten för uppgörelsen och medarbetarens skattegrundlag motsvarar det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstinkomst eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst skulle de Pendla på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Särskild skatt 83 b Val. Under avsnitt 83 b i Internal Revenue Code kan anställda Ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktieutmärkelser Medarbetare som väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av deras inkomst Utan beaktande av restriktionerna De kommer att bli föremål för erforderlig beskattning vid tidpunkten för tilldelningen av aktier med begränsad aktieutöver Förutom omedelbar inkomstupptagning kommer ett specialbeskatt 83 b-val att leda till att aktieinnehavstiden börjar omedelbart efter tilldelningen beviljas. Med ett specialbeskatt 83 b-val är anställda inte föremål för inkomstskatt när aktierna är oberoende av det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen och Ögon är inte föremål för ytterligare skatt förrän aktierna säljs. Efterföljande vinster eller förluster av aktien skulle vara realisationsvinster eller förluster förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han har inte rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkat. Särskild skatt 83 b val måste ske genom skriftlig inlämning till IRS senast 30 dagar efter dagen för tillägget Tillägg , Måste arbetstagaren skicka en kopia av specialformuläret 83 b valformulär till arbetsgivaren och inkludera en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Avsägelse om att göra en särskild skatt 83 b val. Varför göra en särskild skatt 83 b Val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra en särskild skatt 83 b val. Fastställa kostnadsbasen nu Genom att betala skatt på bidrag nu, snarare än när aktierna är placerade kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbasen för de aktier som beviljats. När aktierna är placerade kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning Förtjänst eller förlust skulle endast erkännas när aktien faktiskt såldes och skulle inte utlösas vid bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinst behandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång, framtida vinster eller förluster Skulle beskattas endast som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma skattesatser för kapitalvinster. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 b val. Faldande aktiekurser Om aktiekursen sjönk under intjänandeperioden, det finns risk för att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid inrättning. Tidsplan för skattebetalning Eftersom skatterna betalas när tilldelningen beviljas, vill du Jag behöver använda andra medel för att betala skattskyldighetskravet. Vid normal skattemässig behandling är du inte skyldig skatt till bidragsvästarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som förtjänar att täcka din skattskyldighet. utmärkelsen förverkas t. ex. genom att lämna företaget före lagerväxterna, kan en förlust inte hävdas i skattemässigt hänseende med avseende på den begränsade aktiekursen. Dessutom finns det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt på begränsat lager Utmärkelser. I enlighet med planreglerna har enskilda personer som bestämmer sig för att inte göra en särskild skatt 83 b val två möjligheter att uppfylla sin skatteåterbäringskrav på grund av att nettotillskott uppstår eller betala kontant. Individer som väljer att dela ut aktier kommer att ha rätt antal aktier innehas vid förvaring för att täcka sin skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Individer vem väljer att betala kontant för att tillfredsställa sin skattskyldighet måste ha rätt pengar i sitt konto på dagen för uppgörelsen. Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och det kommer att vidarebefordras till deras bolag för rapportering och remittering. till lämpliga regleringsorgan De får det fulla antalet aktier som har tilldelats. Federal Income Tax Treatment. FAQs Restricted Stock Award Plans. Q Hur är ett begränsat aktiekurs som skiljer sig från en begränsad aktienhet A Som ett begränsat aktiekurs, en begränsad lagerandel Är ett bidrag värderat i förhållande till aktiebolag Till skillnad från ett begränsat aktiekurs utdelas inget aktiebolag vid tidpunkten för en begränsad fondandel, och därför kan inga specialskatte 83 b val utbetalas till stipendium. Efter att ett bidragsmottagare uppfyllt förmögenheten kravet fördelar bolaget aktier eller likvida medel för antalet aktier som används för att värdera enheten Om planreglerna tillåter det, kan företaget kräva eller Mottagaren kan välja att skjuta upp distributionen till ett senare datum. Förvaringskrav kan uppfyllas vid tidens gång eller genom företag eller individuell prestation. Om mottagaren inte uppfyller villkoren som bolaget ställde fram före intjänandeperiodens slut skulle aktierna är vanligtvis förverkad. Q Hur är ett begränsat aktiepris som skiljer sig från kontroll och begränsat lager A Begränsad aktieutdelning och kontroll och begränsat lager är två helt olika begrepp Begränsade aktieutmärkelser avser aktiekompensation och kontroll och begränsat lager till värdepapperslag En begränsad aktie utmärkelse är en form av egenkapitalutjämning som är föremål för ett överenskommelse. Bidragsavtalet som definierar mottagarens rättigheter enligt emittentens ersättningsplan för aktieägare. Kontroll och begränsat aktieinnehav involverar oregistrerade aktier av aktier som begränsas av SEC-regel 144. Q Finns det några skattekonsekvenser som Jag måste vara medveten om att jag beviljas Begränsad aktiekurser A Ja Under normal federal inkomstskattregel s får en anställd som erhåller begränsade aktieutmärkelser inte beskattas vid tidpunkten för beviljandet, förutsatt att inget val enligt avsnitt 83b har gjorts, såsom diskuteras nedan. Arbetstagaren beskattas i stället vid inlösen när restriktionerna förfaller. Skatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus det belopp som betalats för bidraget, om någon För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar anställningsperiodens anställningsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och den anställde S skattesats är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Vid senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om sådana realisationsvinsten skulle vara kort eller långsiktig beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna Till dig. Q Vad är en särskild skatt 83 b val En paragraf 83 b i Internal Revenue Code tillåter skattebetalaren att ändra skattebehandlingen av deras Begränsade aktieutmärkelser Anställda väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera mässan börskursens marknadsvärde vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av deras inkomster utan hänsyn till begränsningarna. De kommer att bli föremål för erforderlig skattemässig återbetalning vid den tidpunkt då det begränsade aktiekurset mottas. Förutom att Omedelbar inkomstupptagning, ett specialskatt 83 b val kommer att leda till att aktieinnehavstiden börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats. Även med en specialskatt 83 b val, kommer anställda inte att vara föremål för inkomstskatt när aktierna är oberoende av rättvist marknadsvärde vid tidpunkten för uppgörelsen och de kommer inte att bli föremål för ytterligare skatt förrän aktierna säljs. Efterföljande vinster eller förluster av aktien skulle vara realisationsvinster eller förluster under antagandet av st Ock hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han dock inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkat. Q Hur länge har jag att göra en 83 b val AA specialskatt 83 b val måste lämnas in skriftligen med IRS senast 30 dagar efter dagen för beviljandet och du måste skicka en kopia till ditt företag. Q Vilka är de potentiella fördelarna Att ta en särskild skatt 83 b val A Det finns flera potentiella fördelar med en särskild skatt 83 b val. Fastställa din kostnadsbas nu Genom att betala skatt på ditt bidrag nu, snarare än när aktierna vässas, kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som Kostnadsbas för de beviljade aktierna När aktierna västar kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning. Vinsten eller förlusten kommer endast att redovisas när stoc k säljs faktiskt och kommer inte att utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning Kapitalvinstbehandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång kommer framtida vinster eller förluster endast att beskattas som realisationsvinster och skulle därför bli föremål för gynnsamma kapitalvinster skattesatser Vare sig att göra en särskild skatt 83 b val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Q Vilka är de potentiella nackdelarna med att ta en särskild skatt 83 b val A Det finns flera potentiella nackdelar med att överväga Fallande aktiekurser Om aktiekursen sjönk före intjänandedatumet finns det risk för att du skulle betala mer skatt baserat på det verkliga marknadsvärdet på bidragsdagen än vad du skulle vara skyldig att betala vid uppgörelse utifrån det verkliga marknadsvärdet av Aktien vid inlösen Tidpunkt för skattebetalning Eftersom skatter betalas när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. Vid normal skattebehandling är du inte skyldig Skatter fram till stipendierna och du kan eventuellt använda några av de aktier som förtjänar att täcka din skattskyldighet. Skyldighet för förverkande Om du förlorar ditt begränsade aktieutdelning, t. ex. genom att lämna företaget före resvästarna, skulle du inte ha rätt till förlust I skattemässigt hänseende med hänsyn till begränsad aktiekurs Dessutom skulle du inte kunna få några återbetalningar på den skatt som betalas på ditt begränsade lagerpris. Q Vilka steg måste jag vidta för att göra en särskild skatt 83 b Val A Du måste Fyll i en specialskatt 83 b valformulär och lämna in den med IRS inom 30 dagar från dagen för beviljandet. Du måste även skicka en kopia av Special Tax 83 b valet till din arbetsgivare och du måste bifoga en kopia av formuläret när du lämnar in din årliga inkomstskatt Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig För din bekvämlighet kan du få tillgång till specialskatten 83 b valformulär genom att klicka här PDF Denna sida kommer att öppnas i ett popup-fönster. Q Vilka är mina möjligheter att betala min skattskyldighet när någon av mina begränsade aktieutmärkelsevärdar antar att du inte har gjort en särskild skatt 83 b val, kan du antingen nettoaktiera, sälja aktier eller betala kontant beroende på reglerna för din plan Under optionsnätets netting instruerar du din arbetsgivare att hålla tillbaka tillräckligt med aktier för att betala skattemässig räntebärande belopp vid förtjänst. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas, mindre än antalet aktier som kvarhållits för att täcka din skattskyldighet. du väljer att sälja aktier måste du ge Fidelity en engångs auktorisation som ger Fidelity befogenhet att sälja en del av dina kapitalandelar för att täcka din skattskyldighet. Efter godkännande är godkännandet bra för alla efterföljande säljaktier val Klicka på länken Visa acceptera avtalsinstruktioner från din översiktssida för planering för att acceptera dina handelsriktningsinstruktioner. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas ss antalet aktier som såldes för att täcka din skattskyldighet, plus eventuella återstående pengar från försäljningen av aktier. Om du bestämmer dig för att betala kontant måste du ha tillräckligt med pengar i ditt Fidelity Account SM på dagen för uppgörelsen för att täcka din skatt Innehavsskyldighet När du har köpt dig, debiterar Fidelity det belopp som är nödvändigt för att täcka din skattskyldighet från ditt konto och vidarebefordra det till ditt företag för rapportering och överföring till lämpliga myndigheter. Följande exempel illustrerar hur varje alternativ fungerar Scenario Mike har 250 aktier i Begränsat aktiekursutdelning den 1 januari 2004 Anta att aktiekursen den 1 januari är 10 per aktie och skatteobligationsskyldigheten är 725 Exempel 1 Nettoaktier När 250 aktier väger den 1 januari kommer Mike s bolag att hålla 73 av aktierna 73 aktier X 10 per aktie 730 för att täcka 725 skatteskyldighetskrav. Eventuell övertagning kommer att gå mot Mike s federala inkomstskatt 725 för att täcka hans skatteskyldighet obligatorisk på och 5 överlåtelser Han kommer att överlåtas med 177 aktier 250 innehavna aktier 73 aktier kvarhållna för att täcka sin skattskyldighet 177 resterande aktier Exempel 2 Säljaktier När 250 aktier delas ut den 1 jan kommer Fidelity att sälja 73 av aktierna 73 aktier X 10 per dela 730 för att täcka 725 skatteskyldighet. Eventuell övertagning kommer att finnas kvar i Mike s konto, även om ytterligare aktier kan säljas för att täcka eventuella provisioner och avgifter från försäljningen av aktier. Han kommer att vara kvar med 177 aktier 250 innehavna aktier - 73 aktier Hålls kvar för att täcka hans skatteskyldighet 177 resterande aktier Exempel 3 Betala kontant Den 1 januari måste Mike ha 725 kontanter i sitt Fidelity Account SM för att täcka sin skattskyldighet. När 250 aktier väger den 1 januari 2004 kommer 725 att vara debiteras från Mike s konto och vidarebefordrade sitt företag för att rapportera och överlämna till lämpliga regleringsorgan för att täcka hans skattskyldighetskrav. Mike är kvar med de 250 aktier som innehas mindre än 725 kontanter som användes för att täcka hans skattskyldighetskrav. Q Hur kan jag låta Fidelity veta om jag planerar att betala kontanter, nettoaktier eller sälja aktier för att täcka min skattskyldighetskrav? A Du kan göra eller ändra din skattemässiga avviksmetod val från antingen eller När du loggar in, gå till portföljsidan och klicka på planeringsnamnet Begränsat aktiekurs för att visa Sammanfattningssidan för Begränsad aktiekurs, som listar alla dina begränsade aktieutmärkelser Använd rullgardinsmenyn till höger om din Begränsade aktiekurs till Göra eller ändra ditt val. Q När behöver jag göra mitt val AA-standardval, som bestäms av ditt företag, kommer att göras för dig om du inte har gjort val 15 dagar före uppgörelse Du kan ändra din skattelättnadsmetod val upp Till sju dagar före uppgörelsen. Q Vad händer med mitt begränsade aktiekurs när det väl är en gång? När innehavsperioden har blivit uppfylld, är aktierna eller kontanta motsvarigheter beroende på ditt företags plan När du har köpt aktierna, äger du dem direkt och kan inneha, sälja eller på annat sätt förfoga över dem utan risk för förverkande. Om ditt bidrag betalas kontant kan du använda det som du skulle ha någon annan inbetalning i ditt konto. Q Vad är ett intjäningsschema A Den förutbestämda perioden i vilken aktier måste hållas innan en anställd kan ta ägande av ett begränsat aktiekurs. Q Hur kan jag bestämma hur mycket kommer att hållas kvar för skatter vid inlösen A Du kan Använd Fidelity s Restricted Stock Award-kalkylator för att uppskatta din skattskyldighet. För att komma åt kalkylatorn, gå till eller och se din plan för begränsad aktiekurs Klicka på Estimate Gain för att uppskatta din skattskyldighet. Ange dina bidragsuppgifter för att uppskatta beskattningsbar inkomst och beskattning av intäkter vid intjäning. Q Vad händer med min begränsade aktiekurs om jag lämnar min arbetsgivare före mitt intjänad datum A Om du lämnar din arbetsgivare före det datum då din begränsade aktieutmärkelse väcker, förlorar du vanligtvis din g rants Kontrollera ditt företags plan för detaljer. Q Vad händer med mitt begränsade aktiekurs om jag går i pension, dö eller blir invalid. A Det finns vanligtvis särskilda regler om du går i pension, dör eller blir avstängd. Se din arbetsgivares plan för regler för detaljer. Fidelity tillhandahåller inte juridisk eller skatterådgivning och informationen ovan är generell och bör inte betraktas som juridisk eller skattemässig rådgivning. Konsultera en advokat eller skattesekreterare angående din specifika juridiska eller skattemässiga situation. Stock Plan rekrytering och administrativa tjänster erbjuds genom Fidelity Stock Plan Services, LLC. Vad du behöver veta om Begränsade Aktiebidrag. Uppdaterad den 7 augusti 2016. Om du är lycklig att få ett begränsat aktiebidrag kallas ofta begränsade aktier eller RSUs från ditt företag som en anslutning eller retention incitament du borde förstå grunden för denna förmån Villkoren kring intjäning och prissättning av detta aktiebidrag kan påverka ditt beslutsfattande för skattep Lanning såväl som pågående anställning. Notera denna kolumn är inte avsedd att erbjuda juridisk eller ekonomisk rådgivning. Sök alltid in insatser från en kvalificerad resurs. Vad är en begränsad fondandel? När en arbetsgivare erbjuder dig aktier i företaget men lägger begränsningar på din Förmåga att få tillgång till eller tjäna pengar på aktien, det sägs vara begränsat. Dessa bidrag används ofta i teknik, hög tillväxt och stora etablerade företag som ett sätt att rekrytera eller behålla nyckelpersoner. Vilka är gemensamma begränsningar som arbetsgivare placerar på fondandelar De mest Gemensam form av restriktion som läggs på dessa bidrag av arbetsgivaren är att fördröja tillgången till de faktiska aktierna genom en process som kallas inlösen. Tänk på ett scenario där du anställs och erbjuds 500 aktier i lager, men inlösen kräver 3 år från ditt hyresdag. I denna situation , kommer du inte kunna röra varan i 3 år. Om du lämnar företaget före 3 års mark kommer dina aktier att returneras till företaget. Som beskrivet i den här artikeln om inlösen finns en mängd olika format som arbetsgivare kan använda för att överlåta ägande av aktierna till arbetstagaren över tiden. Vad händer om du lämnar företaget före dina resväskor Denna punkt är värt redundansen i den här artikeln Om du lämnar innan de begränsade aktiekapitalavgifterna förlorar du förmågan att få aktierna. Denna fördel kommer i huvudsak att ha varit värdelös för dig. Hur skiljer sig ett begränsat aktiekurs från ett aktieoptionsbidrag. Båda har en vinstperiod. Skillnaden är i slutet av intjänandeperioden När ett aktieoption västar har du möjlighet att köpa eller inte köpa aktien till ett visst pris på aktiekursen. Du äger inte någon företagsaktie tills du utnyttjar alternativet och köper aktierna Så fort du köper det, du kan göra allt du vill ha med det, inklusive sälja det När en begränsad aktieutmärkelse västar äger du lageret och du kan göra vad du vill med det. Vad är bättre, aktieoptioner eller begränsat lager Svaret på denna fråga är att om aktiekursen stiger kan aktieoptioner vara att föredra. Du kan sälja både till det högre marknadsvärdet, men med aktieoptioner har du inte varit skyldig att köpa förrän aktiekursen nådde punkten vid som du ville sälja alternativt om aktiekursen stannar densamma eller trenden neråt kan det vara bättre att beståndet är bättre eftersom du faktiskt äger aktierna. De ej utnyttjade optionerna har inget värde och om aktiekursen är under aktiekursen beskrivs effektivt som undervatten Aktien har givetvis något värde om det inte sjunker till noll. Där finns skattemässiga överväganden med begränsad aktieandel eller optioner tillskott. Till exempel är det möjligt att ditt begränsade aktiebidrag ger upphov till en skatteskuld vid Intjänandatum, oavsett om du har sålt lagret eller inte. Var noga med att konsultera en kvalificerad revisor eller advokat för de senaste reglerna om skattemässiga konsekvenser av ditt specifika pris. Bottom Line. It är impo rtant för dig att förstå alla villkor och skattemässiga konsekvenser av din förmån Båda alternativt bidrag och begränsade aktiekapitalbidrag kan vara utmärkta fordon för välståndsskapande över tid Men det finns ingen sådan sak som en gratis lunch i ekonomin Vissa begränsningar kommer att styra när och hur du får tillgång till dina bidrags - och skatteimplikationer är alltid stora när du utvärderar dessa arbetsgivaravgifter.
No comments:
Post a Comment