Hur begränsat lager och RSU är beskattat. Arbetstagarersättning är en stor utgift för de flesta företag. Därför finner många företag det lättare att betala åtminstone en del av sina anställdas ersättning i form av lager. Denna typ av ersättning har två fördelar som minskar beloppet av kontant ersättning som arbetsgivare måste betala ut och fungerar också som ett incitament för arbetstagarnas produktivitet Det finns många typer av aktieutjämning och varje har sin egen uppsättning regler och förordningar. Ledare som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsar omständigheterna Enligt vilka de kan utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka beskaffenhet av begränsade lager och begränsade lager enheter RSUs och hur de beskattas. Vad är begränsat lager. Bestämda aktier är per definition lager som har beviljats en verkställande som är Oöverförbara och föremål för förverkande under vissa förutsättningar, såsom uppsägning av anställning eller misslyckande med att möta antingen företag eller p ersonal prestations benchmarks Begränsat lager också generellt blir tillgängligt för mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Trots att det finns några undantag, beviljas mest begränsade aktier till chefer som anses ha insider kunskap om ett företag, vilket gör det omfattas av reglerna för insiderhandel enligt SEC-regel 144 Underlåtenhet att följa dessa regler kan också leda till förverkande Begränsade aktieägare har samma röster som alla andra typer av aktieägare Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet när företagen var krävs för att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade aktieandelar. RSUs liknar begränsade aktieoptioner konceptuellt men skiljer sig i vissa viktiga avseenden. RSU representerar ett osäkert löft av arbetsgivaren att bevilja ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid slutförandet av Fastighetsplanen Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i stället av aktien men denna typ av plan är i minoriteten De flesta planer mandat att aktiernas faktiska aktier inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktiernas aktier inte levereras förrän intjäning och förverkande krav har gjorts nöjda och släpps beviljas Några RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att inom vissa gränser bestämma när han eller hon vill ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. Till skillnad från standard begränsade aktieägare har RSU-deltagarna emellertid inga rösträtt under intjänandeperioden, eftersom inget lager faktiskt har utfärdats. Reglerna i varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsad aktieskatt. Avbestämda aktier och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av optioner såsom lagstadgade eller icke Lagstadgade personalinköp planer ESPP Dessa planer har i allmänhet skattekonsekvenser vid tidpunkten för övning eller försäljning, medan begränsad st ck blir vanligtvis beskattningsbar vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner ska hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt inkomster under innevarande året. Det belopp som måste deklareras bestäms genom att subtrahera det ursprungliga köpet eller träningen aktiekursen som kan vara noll från aktiens marknadsmässiga marknadsvärde från och med det datum då aktierna blir fullt upptagna Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som ordinarie inkomst. Om aktieägaren inte säljer beståndet vid uppgörelse och säljer det vid en senare tidpunkt, eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på dagen för uppgörelsen redovisas som en realisationsvinst eller - förlust. Sektion 83b val. Aktieägarna i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet av Deras aktier som vanlig inkomst vid det datum de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de önskar detta val kan avsevärt minska mängden skatter som betalas n planen eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet och inte vid förtjänst. Denna typ av val kan vara särskilt användbart när längre perioder av Tiden finns mellan när aktier beviljas och när de är fem år eller mer. Exempel - Reporting Restricted Stock John och Frank är båda nyckelpersoner i ett stort företag. De får var och en begränsad aktiebidrag på 10 000 aktier till noll dollar. 20 per aktie på bidragsdatum John beslutar att deklarera beståndet vid uppgörelse medan Frank väljer för avsnitt 83 b-behandling Därför förklarar John ingenting i bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst Fem år senare, då lagret Blir fullt berättigad, aktien handlas till 90 per aktie John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt intäkter under innevarande året, medan Frank rapporterar n odet, om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Frank betalar därför en lägre ränta på majoriteten av sina aktievinster, medan John måste betala högsta möjliga ränta på hela vinstbeloppet som realiserats under vinstperioden. Tyvärr finns det en väsentlig risk för förverkande i samband med avsnitt 83 b valet som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla aktiebaserade planer. Om Frank ska lämna företaget innan planen blir etablerad, kommer han att överlämna alla rättigheter till hela lagerbalansen trots att han har deklarerat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst. Han kommer inte att kunna återkräva de skatter som han betalat till följd av valet. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av Lager på tilldelningsdatumet, och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Taxering av RSU. Beskattningen av RSU är lite enklare än för standardbegränsad beståndsplaner Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljas, är det inte tillåtet att välja 83 § b val. Det innebär att det endast finns en dag i planens liv, där aktievärdet kan deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara mässan Börsens marknadsvärde på dagen för uppgörelsen, vilket även är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som vanligt intäkter under det år som aktiebeståndet uppnås. Bottom Line. Det finns många olika slag av begränsat lager och de skatte - och förfalskningsregler som är knutna till dem kan vara väldigt komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd. Mer information finns i din finansiella rådgivare. Det maximala beloppet för Förenta staterna Stater kan låna Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till vilket jobb som helst Utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorer. Den amerikanska presidiet för arbete. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Restricted Stock är bättre än aktieoptioner. Uppdaterad juli 20, 2016. Många företag är oroade över FASB-rekommendationen att aktieoptioner visas på företagets kostnadsblad. Speciellt högteknologiska och startande företag är oroade för att de fruktar att förlora ett av deras stora motiverande verktyg. De behöver Oroa dig Det finns redan ett bättre ersättningsval, begränsade aktieoptioner. Motivering genom begränsad aktie. Att driva in begränsad aktie är en bättre motiv Att använda verktyg än att ge aktieoptioner av två skäl. Först många anställda förstår inte aktieoptioner. De vet inte att de måste vidta åtgärder för att uppnå vinst. Det är mycket lättare för dem att förstå en vinstperiod på begränsat lager. Aktier kan inte bli värdelösa som aktieoptioner. Även om aktiekursen sjunker, behåller det begränsade lagret något eget värde. Ett optionsoptionsbidrag med ett aktiekurs om 10 har inget värde när börsen handlas till 8 Begränsat lager som delas ut vid handel på 10 är fortfarande värd 8 Ett aktieoption har förlorat 100 av sitt värde Det begränsade beståndet har bara förlorat 20.Employee Ownership genom begränsat lager. En av fördelarna med begränsat lager har ur ett lednings perspektiv är det bättre att motivera anställda att tänka och agera som ägare När En begränsad aktieutmärkningsvest, den anställde som mottog det begränsade lagret blir ägare till företaget. Han eller hon måste inte vidta några ytterligare åtgärder för att få det att hända. Arbetstagaren är nej W del ägare och kan rösta på årsmötet. Äktenskapsägarskapet till en del av företaget är ett kraftfullt motiverande verktyg för att försöka få anställda att äga företagets mål. Det gör dem mer fokuserade på att möta mål. Stödetillgångar å andra sidan , gör lite för att införa en känsla av ägande. De ses mest av dem som en riskriskspel som har en potentiellt stor belöning En individ kan mycket väl investera ett par år som hjälper ett företag att växa och blomstra när de kompenseras för den tiden i lager Alternativ Men deras lojalitet är att höja aktiekursen så att kassan kan komma ut och göra en bunt. De har ingen lojalitet gentemot företaget och dess mål. De kommer ofta att välja åtgärder som höjer aktiekursen på kort sikt och därigenom öka deras potentiella vinst , snarare än att ta en långsiktig syn som kommer att hjälpa företaget. Avbestämda aktiestödare. LA Times rapporterar att Microsoft planerar att ersätta aktieoptioner med begränsade aktierelaterade anteckningar att alla anställda tilldelas Innehåller ett antal begränsade aktieandelar när de ingår i The Altria Group, Inc påpekar i sin årsredovisning att vi 2003 gjorde aktiepremier i aktier av begränsat lager i stället för fast aktiekurser Dell Computer Corp Cendant Corp och DaimlerChrysler AG är Rapporterade också att det rör sig mot begränsat lager i stället för aktieoptioner. Fristående aktie FAQ. Om du har frågor om begränsade aktieutmärkelser som en motiverande form av kompensation, se FAQ. Det finns en jämförbar FAQ om aktieoptioner här. Denna utgåva. Restricted stock utmärkelser är ett bättre verktyg för att motivera anställda än aktieoptioner. Begränsade aktieutmärkelser är bättre än aktieoptioner för att motivera anställda att tänka och agera som ägare. Begränsade aktieutmärkelser behandlas bättre på bokslutet än aktieoptioner. Utmärkelser bättre för de anställda, ledningen, investerarna och tillsynsmyndigheterna Det finns ingen anledning att inte göra det valet Tikar. Stockalternativ, begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, begränsade aktier och begränsade aktier, aktie uppskattningsrättigheter, phantom lager, Och personaloptionsplaner Varje typ av plan ger anställda några speciella hänsyn i pris eller villkor. Vi täcker inte här helt enkelt för att erbjuda anställda rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet ger anställda rätt att köpa ett antal aktier Till ett fastställt pris till ett visst antal år i det framtida Begränsade beståndet och dess närstående inbördes begränsade aktier RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, såsom att arbeta med ett visst antal Av år eller som uppfyller ett prestationsmål, är uppfyllda Phantom-aktier betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier Aktie Uppskattningsrättigheter SARs ger rätt till värdeökning av ett utpekat antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpeskillingsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis med rabatt. Ställalternativ. Några nyckelkoncept Hjälpa till att definiera hur aktieoptionerna fungerar. Utbildning Köp av aktier i enlighet med ett alternativ. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också Strike-priset eller bidragspriset I de flesta planer är lösenpriset det verkliga marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen. Omsättningsterminal Hur lång tid anställden kan hålla alternativet innan det löper ut. Som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar anställda alternativ till b Uy ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts Vissa företag ställer in tidsbaserade vinstscheman, men tillåter möjligheter att fastställa tidigare om prestationsmålen är Mötas En gång anställd kan arbetstagaren utnyttja optionen till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd få rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie Optionerna vägar 25 per år Över fyra år och har en löptid på 10 år Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om lagret går till 25 efter sju år , Och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd Oyee utövar en NSO, är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter träning, även om bolaget får införa en Eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionella säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att uppskjuta beskattning på optionen från dagen för utövandet till försäljningsdagen Av de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter det att utnyttjandedatum och i två år efter beviljandedatum. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av optionerna verkligt marknadsvärde vid bidragsdatumet. Det innebär att o Noll 100 000 i bidragspris värde kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen följa utestående ISO-standarder för att säkerställa de belopp som blir tilldelade under olika bidrag Kommer inte att överstiga 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än marknadspriset för bolagets lager på dagen för beviljandet. Endast Anställda kan kvalificera sig för ISO. Options måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar arbetsklassen som är berättigade att få alternativen. Alternativ måste vara Beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet ska utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger Mer än 10 av rösträtten för alla utestående aktier i bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av aktiens marknadsvärde vid det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler är uppfyllda för ISOs uppfylls så kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdeökning mellan bidragspriset och försäljningspriset. Bolaget tar inte skatteavdrag När det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna, är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. En ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid motion. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande s Hares vid årets slut är spridningen på optionen vid övning en preferenspost för den alternativa minimiskatten AMT. Även om aktierna kanske inte har sålts krävs det att arbetstagaren lägger till vinsten på övning , Tillsammans med andra AMT-preferensposter, för att se om en alternativ minimiskattbetalning kommer att betalas. Däremot kan NSO utfärdas till vem som helst - anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder osv. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO I likhet med en ISO är det ingen skatt på tilldelningen av optionen men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanlig inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om NSOs lösenpris är Mindre än rättvist marknadsvärde, är det föremål för reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera wa att utöva ett aktieoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna, genom att utbyta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagförsäljning eller genom att genomföra en försäljningsförsäkring Transaktion dessa senare två kallas ofta kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan dock förse bara Ett eller två av dessa alternativ Privata företag erbjuder inte samma dag eller försäljningsförsäljning och begränsar inte sällan utövandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning förrän bolaget säljs eller publiceras. Enligt regler för aktiekompensationsplaner ska vara effektiva år 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av samtliga optionsutmärkelser från datum för beviljande och visa detta som en kostnad på deras inkomst Redogörelse Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på berättelseupplevelse så att ovestade aktier inte räknas som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till verkligt marknadsvärde eller rabatt eller anställda kan erhålla aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är egentligen inte deras - de kan inte ta dem i bruk förrän vissa begränsningar upphör. Ofta försvinner inskränkningsbegränsningen om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre Till fem tidsbegränsade restriktioner kan upphöra på en gång eller gradvis Eventuella restriktioner kan införas, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSUs, gör anställda Faktiskt mottar inte aktier förrän restriktionerna förfaller. I själva verket är RSUs som fantomlager avräknat i aktier inst Ead av kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om man ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten Ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till de ordinarie inkomstskattesatserna på prisbeloppet vid tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet. Aktier var helt enkelt beviljade arbetstagaren, då är fyndelementet deras fulla värde. Om någon ersättning betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om fullpris betalas , det finns ingen skatt En eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan filialen och försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte vanlig inkomst En anställd som inte gör en 83 b valmöss T betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna förfaller. Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster. Mottagare av RSU: er får inte göra punkt 83 b val. Arbetsgivaren får en Skatteavdrag endast för belopp på vilka arbetstagare måste betala inkomstskatt oavsett om ett avsnitt 83b val fattas. A § 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna aldrig försvinner, gör arbetstagaren inte få de betalade skatterna återbetalade och inte heller få anställda aktierna. Avbestämda lagerräkningar paralleller Optionsräkning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala ersättningskostnaden vid den tidpunkt då Utmärkelse görs Men ingen alternativ prissättningsmodell används Om arbetstagaren helt enkelt ges 1000 aktier med begränsat värde värd 10 per aktie, då kostar 10 000 euro Redovisas Om den anställde köper aktierna till verkligt värde redovisas ingen avgift om det finns en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills restriktionerna förfaller. Eftersom bokföringen baseras på initialkostnaden, företag med låga aktiekurser kommer att finna att ett krav på uppgörelse för priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen är avhängig av prestation, uppskattar företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över det förväntade Intjäningsperiod Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat på aktiekursrörelser, det justeras inte för att återspegla utmärkelser som aren T förväntas att inte eller inte. Vinststocken är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSUs är. Ation rights SARs och phantom stock är mycket liknande begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte beviljar aktier, utan snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Därför ger villkoren för uppskattningsrättigheter och phantom SARs vanligtvis arbetstagaren med En kontant eller aktiebaserad betalning baserad på värdet av ett angivet antal aktier under en viss tidsperiod Phantomstocken ger en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet av ett angivet antal aktier som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod SAR kan inte ha ett visst avvecklingsdatum som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte när utbetalningen gjordes, värdet av utmärkelsen beskattas som vanlig inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid uppfyllande av vissa mål, såsom försäljning, vinst eller othe r mål Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter Phantom-aktier och SAR kan ges till någon, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala ut vid uppsägning, finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pension Planer och kommer att bli föremål för federala pensionsplanregler Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom-planer huvudsakligen är kontantbonusar måste företagen räkna ut hur man betalar för dem. Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill de anställda vilja Att sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala eller lägger det verkligen ut pengarna. Om priset betalas i lager finns det en marknad för aktien. Om det är Bara ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som beståndet Om det är i reella medel avsedda för detta ändamål kommer företaget att sätta efterskattade dollar åt sidan och inte i branschen Många små, växer H-orienterade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt. Å andra sidan, om anställda får aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om Företaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som är förknippade med dem inte avvecklas förrän de betalar eller löper ut. För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en Option-prissättningsmodell då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och slutas genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. En SAR är avvecklad i lager, då är bokföringen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter råttligt över den förväntade serviceperioden. Om Utmärkelsen är prestationsbaserad måste bolaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den använda en prissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee aktie köp planer ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar över en period som kallas en erbjudande period, vanligtvis av beskattningsbara löneavdrag avdrag för att köpa aktier i slutet av erbjudande perioden Planer Kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att behandla kapitalvinster på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs är uppfyllda, viktigast av allt att aktier hålls för ett år efter utnyttjandet av möjligheten att köpa aktier och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificering av ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i anställningen Er sponsring av ESPP och anställda i moderbolag eller dotterbolag kan delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste ingå, med vissa undantag som är tillåtna för deltid och tillfällig Anställda samt högt kompenserade anställda Medarbetare som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på aktiens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i en Enkelt kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader om inte inköpspriset är baserat endast på det verkliga marknadsvärdet vid inköpsperioden, i vilket fall erbjudandetiderna kan vara upp till fem år. Planen Kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden, eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är nonqualif anställda och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter de anställda till planen och anger hur mycket som kommer att dras av sina lönecheckar. Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av från sin lön efter skatt baseras och hålls i särskilda konton förberedelse för aktieanskaffningen. Vid slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel för att köpa aktier, vanligtvis till en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en Återkänningsfunktion där det pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. En ESPP tillåter vanligtvis deltagarna att dra sig ur planen före erbjudandeperioden slutar och deras ackumulerade medel återlämnas till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra satsen för löneavdragsavdrag när tiden går. Arbetstagarna är inte T beskattas tills de säljer beståndet Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårigt innehavsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling Om den anställde håller beståndet i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter början av Erbjudandeperioden är det en kvalificerad disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt till det lägsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet vid början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet Eventuell annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld föreligger en diskvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet vid inköpet datum En annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än 5 rabatt av det verkliga marknadsvärdet av aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion, där Är ingen kompensationsavgift för bokföringsändamål Annars måste utdelningarna stå för ungefär samma som alla andra optionsoptioner.
No comments:
Post a Comment